¿Puede un estudio de software reclamar la Forschungsprämie de Austria? Qué costes de desarrollo califican

Puede ser, si la empresa y la actividad cumplen los requisitos legales. La Forschungsprämie de Austria equivale al 14% de la base de investigación y desarrollo experimental que califica y se abona en la cuenta fiscal. No depende del beneficio imponible, pero la implementación rutinaria de software queda fuera de la definición de I+D. No existe un único atajo del "desarrollador competente": evalúa novedad, creatividad, incertidumbre, trabajo sistemático y transferibilidad o reproducibilidad según la guía oficial. Vigente a 2 de septiembre de 2026. Información general, no asesoría legal ni fiscal.

¿Califica el desarrollo de software para la Forschungsprämie?

Parte del trabajo de software puede calificar. La Forschungsprämie emplea la definición de I+D basada en Frascati, y la guía de la FFG describe novedad, creatividad, incertidumbre, trabajo sistemático y transferibilidad o reproducibilidad. La dificultad, el coste o la novedad comercial por sí solos no bastan. El análisis se hace a nivel de actividad o proyecto y debe explicar la brecha de conocimiento, el método, el trabajo realizado y el resultado.

Un mecanismo de consenso, técnica criptográfica, método de rendimiento o experimento de machine learning puede calificar cuando el trabajo documentado cumple realmente esos criterios. Una función CRUD, integración, rediseño, migración de framework, cambio de prompt o conexión a una API de LLM no es I+D automáticamente, aunque un proyecto mayor también puede incluir actividades separables que sí califican. Asigna costes a la parte de I+D respaldada y excluye la implementación rutinaria.

¿Cuáles de tus costes de desarrollo cuentan realmente?

La base puede incluir salarios del personal de I+D, gastos e inversiones directos, gastos financieros, overhead relacionado con la investigación y el salario empresarial nocional previsto por ley, menos las ayudas públicas exentas pertinentes y los importes cubiertos por una notificación de investigación por encargo. La explicación del BMF de 2026 sobre la reforma FoPV vincula los importes a gastos empresariales con efecto fiscal real y explica reglas para activos de uso duradero. Confirma el tratamiento con un asesor fiscal. Este ejemplo simplificado solo ilustra la aritmética, no la elegibilidad ni un benchmark.

• Salarios de desarrolladores (brutos, incl. costes del empleador). 2 ingenieros con el 70% de su tiempo en el proyecto de investigación: 180.000 EUR
• Líder de investigación / arquitecto (tiempo parcial en el proyecto). 40.000 EUR
• Overhead directamente atribuible (cómputo en la nube para experimentos, hardware de prototipado, herramientas específicas del proyecto): 25.000 EUR
• Base total de I+D que califica: 245.000 EUR
• Forschungsprämie ilustrativa al 14%: 34.300 EUR de crédito en la cuenta fiscal

La prima se abona en la cuenta fiscal en vez de deducirse del beneficio, de modo que una pérdida no la impide por sí sola. Solo entra en la base la parte acreditada que corresponde a I+D que califica. Si un ingeniero dedicó el 70% del año a una actividad elegible y el 30% a mantenimiento rutinario, la asignación y los registros subyacentes deben respaldar el importe solicitado.

El dictamen de la FFG: ¿qué pruebas necesita la solicitud?

Para I+D interna suele exigirse un dictamen anual gratuito de la FFG. La FFG evalúa si las actividades descritas cumplen en principio los requisitos sustantivos de I+D. El Finanzamt sigue siendo responsable de la solicitud, incluida su base. La investigación por encargo sigue otra vía y no requiere dictamen de la FFG.

Entre las debilidades habituales que conviene corregir están:

• Una lista de funciones en vez de una descripción de I+D. Expón objetivo, brecha de conocimiento o capacidad, incertidumbre, método, trabajo realizado y resultado.
• Un método sistemático sin respaldo. Muestra investigación, experimentos o análisis planificados, registros y conclusiones adecuadas al trabajo.
• Falta de separación frente a la implementación rutinaria. Distingue actividades y costes elegibles del trabajo de producto, integración, mantenimiento y comercial.
• Registros insuficientes. Conserva pruebas técnicas y de costes mientras se realiza el trabajo para poder conciliar descripción y asignación.

El movimiento práctico: escribe la descripción del proyecto en el lenguaje de la incertidumbre y el método, mantén registros sobre la marcha y no esperes a la temporada de presentación para reconstruir lo que pasó. Mira cómo lo dimensionamos dentro de la entrega en nuestras páginas de desarrollo de software y CTO fraccional.

Forschungsprämie vs la Forschungszulage de Alemania: una comparativa

Si operas a ambos lados de la frontera, los regímenes difieren en tasa, base de costes, tope, certificación y mecánica de pago. Ambos pueden generar valor cuando el beneficio imponible es bajo o cero, pero ninguno puede trasladarse mecánicamente al otro país.

Fuentes: la guía oficial austriaca de USP y la guía de solicitud de FFG; la ley Forschungszulagengesetz alemana vigente, el resumen BMF 2026 y la vista general de BSFZ.

Cómo afecta la financiación pública a la base de la prima

La prima puede coexistir con financiación directa, pero la base debe calcularse conforme a las reglas fiscales aplicables. La guía oficial de la FFG indica que deben deducirse las ayudas públicas exentas y el gasto cubierto por una notificación de investigación por encargo. El tratamiento depende del instrumento, su fiscalidad, el coste financiado y su asignación, no solo de si el proyecto recibió también una ayuda de aws o FFG.

Mantén conciliables la decisión de ayuda, el libro de costes, los registros de tiempo, las notificaciones de investigación por encargo y el cálculo de la prima. No supongas que todas las ayudas se combinan igual ni que el 14% se aplica automáticamente a la parte financiada por la empresa. Confirma el programa vigente y el tratamiento fiscal con el organismo financiador y un asesor cualificado. Nuestro artículo complementario explica las preguntas de planificación para combinar financiación de aws y FFG.

"El esfuerzo por sí solo no demuestra I+D. Describe la incertidumbre, el método, el trabajo y el resultado, y separa esa actividad del delivery rutinario de producto."

Q&A: Somos un estudio bootstrapped sin beneficio. ¿Aún podemos reclamar?

Una pérdida fiscal o la ausencia de beneficio imponible no excluyen por sí solas la solicitud. La prima no es ingreso empresarial imponible y se abona en la cuenta fiscal. Que eso produzca un pago y cuándo lo haga depende de la solicitud liquidada y del estado de la cuenta fiscal, por lo que el momento del efectivo no es automático ni idéntico para todas las empresas.

Q&A: Hacemos desarrollo por contrato para un cliente. ¿Quién lo reclama?

Aplica las reglas legales de I+D interna y por encargo, no una etiqueta de propiedad o facturación por sí sola. En investigación por encargo que califique, el cliente puede incluir gasto facturado elegible hasta 1.000.000 EUR por año empresarial completo de 12 meses si contratista y actividad cumplen los requisitos. El cliente debe notificar al contratista, antes del cierre de su año empresarial, el importe por el que solicita la prima; el contratista queda excluido de solicitar ese importe notificado. El contratista puede tener I+D interna separable, pero necesita sus propios hechos y costes elegibles. Trata en el contrato y con asesores el tratamiento previsto, registros, notificación y asignación. Nuestro artículo sobre Werkvertrag frente a tiempo y materiales cubre la cuestión contractual separada.

Q&A: ¿Califica la I+D de IA / LLM?

El trabajo de IA y LLM se evalúa actividad por actividad según los mismos criterios de I+D que el resto del software. La integración rutinaria de API, la configuración o la iteración de prompts suelen carecer de la novedad o incertidumbre tecnológica exigidas, pero la herramienta o técnica no determina por sí sola la elegibilidad. Una investigación documentada sobre modelo, datos, evaluación, arquitectura o rendimiento puede calificar si cumple realmente los criterios; entrenar o hacer fine-tuning no es automáticamente elegible. Separa el trabajo experimental que califica del producto y compliance rutinarios. Nuestro artículo sobre el coste de cumplimiento de la EU AI Act cubre otra cuestión de planificación.

Q&A: ¿Cuánto tiempo atrás puedo reclamar?

El plazo oficial comienza al final del año empresarial correspondiente y termina cuatro años después de su inicio. Por tanto, un año anterior todavía puede estar abierto, pero verifica el plazo exacto y la situación procesal en FinanzOnline antes de confiar en ello. La elegibilidad y asignación siguen necesitando pruebas. Los registros técnicos y de costes contemporáneos suelen ser más fiables que una reconstrucción realizada años después.